Op 3 april 2026 stemde de Kamer van Volksvertegenwoordigers de wet op de meerwaardebelasting op financiële activa. De wet is retroactief van toepassing op meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026. Dat betekent: wie dit jaar al aandelen of andere financiële activa verkocht met winst, valt al onder de nieuwe regels. Hier lees je wat de wet concreet inhoudt, welke tarieven gelden en wat je vandaag al kunt doen.
Wat is de meerwaardebelasting en voor wie geldt ze?
Een meerwaarde is de winst die je maakt wanneer je iets verkoopt voor meer dan je ervoor betaald hebt. Tot voor kort was die winst op aandelen in het kader van normaal privébeheer in België belastingvrij. Dat verandert nu.
De wet geldt voor meerwaarden die je realiseert bij de verkoop van financiële activa in het kader van normaal privébeheer. Speculatieve winsten en beroepsmatige meerwaarden vallen buiten dit nieuwe regime en worden belast zoals voorheen. Historische meerwaarden, opgebouwd vóór 1 januari 2026, zijn uitdrukkelijk vrijgesteld.
Welke activa vallen onder de wet?
De belasting treft vier categorieën van financiële activa:
- Financiële instrumenten: aandelen, obligaties, winstbewijzen, afgeleide producten, emissierechten
- Bepaalde levensverzekeringsproducten: tak 21, 22, 23, 26 en 44, kapitalisatieverrichtingen
- Cryptoactiva: in de ruimste zin, inclusief NFT’s die voor betaling of investering worden gebruikt
- Geldmiddelen en beleggingsgoud
Buiten het toepassingsgebied vallen: groepsverzekeringen, pensioensparen, langetermijnsparen en geldmiddelen op een gewone betaalrekening.
Drie categorieën, drie tarieven: welke geldt voor jou?
Interne meerwaarden: 33%
Verkoop je aandelen aan een vennootschap die jij (of jij samen met naaste familie) controleert? Dan spreekt men van een interne meerwaarde. Het tarief is 33%, zonder enige vrijstelling.
Naaste familie betekent hier: echtgenoot, kinderen, ouders, broers en zussen (en die van de echtgenoot).
Concreet voorbeeld: Je verkoopt aandelen van je bv aan een holding die je samen met je echtgenoot controleert. De volledige meerwaarde wordt belast aan 33%.
Let op: Verkopen ouders aandelen aan een holding van de kinderen, waarbij de ouders zelf geen controle meer uitoefenen over die holding, dan valt dit niet onder de interne meerwaarden. Mogelijk geldt dan het aanmerkelijk belang-regime of het standaardregime.
Aanmerkelijk belang: 0% tot 10% (progressief)
Heb je persoonlijk minstens 20% van de aandelen in handen van de vennootschap waarvan je verkoopt? Dan val je onder het aanmerkelijk belang-regime.
Belangrijk: het gaat om jouw persoonlijk aandeel, niet cumulatief met familie of via een holding.
De eerste €1.000.000 aan meerwaarden is vrijgesteld, maar die vrijstelling kan je slechts eenmaal per vijf jaar gebruiken.
Daarboven gelden progressieve tarieven:
| Schijf meerwaarde | Tarief |
|---|---|
| 0 – €1.000.000 | 0% |
| €1.000.001 – €2.500.000 | 1,25% |
| €2.500.001 – €5.000.000 | 2,50% |
| €5.000.001 – €10.000.000 | 5% |
| Boven €10.000.000 | 10% |
Verkoop je aandelen aan een vennootschap buiten de Europese Economische Ruimte (EER)? Dan geldt een afzonderlijk tarief van 16,5% op het deel boven €1.000.000.
Standaardregime: 10% met vrijstelling
Voor alle andere meerwaarden geldt een tarief van 10%. Er is een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 per persoon, geïndexeerd. Gebruik je die vrijstelling een jaar niet volledig, dan kan ze oplopen tot maximaal €15.000.
Concreet voorbeeld: Je verkoopt ETF’s met een meerwaarde van €12.000. De eerste €10.000 is vrijgesteld. Op de resterende €2.000 betaal je 10%, dus €200.
Wat zijn historische meerwaarden en waarom is de peildatum zo belangrijk?
Alleen de meerwaarde opgebouwd vanaf 1 januari 2026 is belastbaar. De waarde van je aandelen op 31 december 2025 is dus het vertrekpunt, de zogenaamde peildatum of het fotomoment.
Voor beursgenoteerde aandelen is die waarde eenvoudig te bepalen. Voor aandelen in niet-beursgenoteerde vennootschappen is een waardering nodig. Je hebt daarvoor de tijd tot 31 december 2027. Die waardering kan je laten uitvoeren door een bedrijfsrevisor of accountant.
Typische fout: Veel ondernemers denken dat ze niets moeten doen als ze hun aandelen niet verkopen. Maar wie later wil bewijzen dat een deel van de meerwaarde historisch is, heeft die waardering per 31 december 2025 nodig. Zonder documentatie wordt de volledige meerwaarde belast.
Minderwaarden, bronheffing en praktische werking
Minderwaarden
Verlies je geld op een verkoop? Dan kan je die minderwaarde aftrekken van meerwaarden in dezelfde categorie en hetzelfde jaar. Overdragen naar een volgend jaar is niet mogelijk.
Bronheffing
Banken en andere tussenpersonen zijn verplicht om de belasting in te houden (bronheffing) vanaf 1 juni 2026. Voor de periode van januari tot mei 2026 moet je de meerwaarden zelf aangeven in je belastingaangifte.
Reynders-taks
Heb je al Reynders-taks betaald op obligatiefondsen? Die belastbare waarde mag je in mindering brengen van de belastbare meerwaarde. Zo vermijd je dubbele belasting.
Praktische tips voor ondernemers en beleggers
- Laat je aandelen waarderen per 31 december 2025. Doe dit zeker als je aandelen hebt in een niet-beursgenoteerde vennootschap. Je hebt tijd tot eind 2027, maar wacht niet te lang.
- Controleer je participatiepercentage. Heb je meer dan 20% in een vennootschap? Dan val je onder het aanmerkelijk belang-regime met gunstigere tarieven. Dat percentage wordt strikt per persoon beoordeeld.
- Houd je transacties bij. Noteer voor elke verkoop de aanschaffingsprijs, de verkoopdatum en de verkoopprijs. Dat is nodig voor je belastingaangifte.
- Denk na over timing. Minderwaarden zijn alleen aftrekbaar in hetzelfde jaar. Heb je verlieslatende posities? Overweeg die in hetzelfde jaar te realiseren als je meerwaarden.
- Vraag advies bij complexe structuren. Verkoop je aandelen via een holding, aan familieleden of aan een buitenlandse vennootschap? De regels zijn complex en de tarieven kunnen sterk verschillen.
- Vergeet crypto niet. Cryptoactiva vallen ook onder de wet. Houd je transacties bij, ook als je wisselt tussen verschillende munten.
Veelgestelde vragen over de meerwaardebelastingen
Geldt de meerwaardebelasting ook voor mijn pensioensparen of groepsverzekering?
Nee. Pensioensparen, langetermijnsparen en groepsverzekeringen vallen uitdrukkelijk buiten het toepassingsgebied van de nieuwe meerwaardebelasting.
Ik heb aandelen gekocht in 2018 en verkoop ze in 2026. Betaal ik belasting op de volledige winst?
Nee. Alleen de meerwaarde opgebouwd vanaf 1 januari 2026 is belastbaar. De waarde op 31 december 2025 geldt als vertrekpunt. Heb je die waarde gedocumenteerd, dan betaal je enkel belasting op de winst die je daarna hebt gemaakt.
Wat als ik zowel winst als verlies maak in hetzelfde jaar?
Je mag minderwaarden aftrekken van meerwaarden, maar alleen binnen dezelfde categorie (standaard, aanmerkelijk belang of intern) en in hetzelfde belastingjaar. Verliezen zijn niet overdraagbaar naar een volgend jaar.
Valt beleggingsgoud ook onder de meerwaardebelasting?
Ja, beleggingsgoud valt onder de wet. Gouden juwelen vallen er niet onder, omdat ze niet voldoen aan de definitie van beleggingsgoud.
Wat als ik minder dan 20% aandelen heb in mijn eigen vennootschap?
Dan val je onder het standaardregime: 10% belasting op de meerwaarde boven €10.000 per jaar. Het gunstigere aanmerkelijk belang-regime geldt alleen als je persoonlijk minstens 20% aanhoudt.
Samenvatting
De meerwaardebelasting is op 3 april 2026 gestemd en geldt retroactief vanaf 1 januari 2026. De wet treft meerwaarden op aandelen, obligaties, crypto, bepaalde levensverzekeringen en beleggingsgoud. Er zijn drie tariefregimes: 33% voor interne meerwaarden, een progressief tarief van 0% tot 10% voor aanmerkelijk belang (met vrijstelling van de eerste €1.000.000 per vijf jaar), en 10% voor alle andere meerwaarden (met een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 tot maximaal €15.000). Historische meerwaarden zijn vrijgesteld, maar je hebt een waardering per 31 december 2025 nodig om dat te bewijzen. Minderwaarden zijn aftrekbaar binnen hetzelfde jaar en dezelfde categorie. De bronheffing via banken wordt verplicht vanaf 1 juni 2026.
Wil je weten wat dit voor jou betekent?
De meerwaardebelasting is nieuw, complex en heeft impact op heel wat ondernemers, aandeelhouders en beleggers. Of je nu aandelen hebt in je eigen vennootschap, belegt in ETF’s of crypto aanhoudt: het loont om je situatie goed in kaart te brengen.
Neem contact op met Carbofisc voor een concreet gesprek over jouw dossier. We helpen je de juiste keuzes maken, de nodige waarderingen laten uitvoeren en je aangifte correct opstellen.