Investeer je in je zaak? Dan heb je recht op een belastingvoordeel: de investeringsaftrek. Maar de regels zijn grondig veranderd. Vanaf 1 januari 2025 werkt het systeem anders, met vaste percentages en drie duidelijke categorieën. Hier lees alles over de investeringsaftrek 2025-2026.
Wat is de investeringsaftrek 2025-2026 en hoe werkt het nieuwe systeem?
De investeringsaftrek laat je toe om een deel van de aankoopwaarde van een investering af te trekken van je belastbare winst. Dat verlaagt je belasting in het jaar van de investering.
Tot eind 2024 werkten de percentages op basis van de inflatie. Elk jaar verscheen er een bericht in het Belgisch Staatsblad met de actuele tarieven. Dat systeem is nu afgeschaft voor investeringen vanaf 1 januari 2025.
De nieuwe regeling, ingevoerd door de Wet van 12 mei 2024, werkt met drie vaste categorieën:
- Basisaftrek van 10% (of 20% voor digitale investeringen)
- Verhoogde thematische aftrek van 40% (of 30% voor grote ondernemingen)
- Technologie-aftrek van 13,5%
Je kiest per investering één categorie. Combineren voor hetzelfde actief is niet mogelijk.
De drie categorieën uitgelegd
Basisaftrek: 10% (of 20% voor digitale investeringen)
De basisaftrek van 10% is beschikbaar voor zelfstandigen, vrije beroepers en kleine vennootschappen. Grote vennootschappen hebben hier geen recht meer op: hun basisaftrek staat op 0%.
Wat telt als een kleine vennootschap? Je voldoet aan minstens twee van deze drie criteria (op geconsolideerde basis):
- Jaaromzet van maximaal 9 miljoen euro (excl. btw)
- Balanstotaal van maximaal 4,5 miljoen euro
- Maximaal 50 werknemers
Investeer je in digitale activa, dan stijgt de aftrek naar 20%. Denk aan software voor e-facturatie, boekhoudpakketten, kassasystemen, CRM-systemen, cyberveiligheid of e-commerce. Dat is een bewuste keuze van de wetgever om digitalisering te stimuleren, ook in het kader van de verplichte e-facturatie vanaf 2026.
Basisvoorwaarden voor de basisaftrek:
- Het gaat om nieuwe materiële of immateriële vaste activa
- De activa worden in België gebruikt voor je beroepsactiviteit
- De afschrijvingstermijn bedraagt minimaal 3 jaar
Verhoogde thematische aftrek: 40% (of 30%)
Dit is de meest interessante categorie voor wie investeert in groene of duurzame technologie. De aftrek bedraagt 40% voor kleine ondernemingen en zelfstandigen, en 30% voor grote ondernemingen.
Er zijn vier thema’s:
- Energie: zonnepanelen, isolatie, warmtepompen, energieopslag
- Koolstofemissievrij vervoer: elektrische fietsen en fietsinfrastructuur, emissievrije vrachtwagens, laadinfrastructuur
- Milieuvriendelijke investeringen: recyclingapparatuur, waterbesparende systemen, vergroening van terreinen
- Ondersteunende digitale investeringen: digitale tools die de drie bovenstaande categorieën ondersteunen
Belangrijk: je investering moet voorkomen op een officiële investeringslijst, vastgelegd bij koninklijk besluit. Die lijsten zijn maximaal drie jaar geldig. Drie van de vier lijsten zijn momenteel beschikbaar via de VLAIO Subsidiedatabank.
Je hebt ook een attest nodig van de bevoegde overheid. Dat attest vraag je aan binnen de drie maanden na de afsluitdatum van je boekjaar. Te laat aanvragen betekent dat je de aftrek verliest.
Kleine investeringen onder 1.000 euro komen niet in aanmerking voor de thematische aftrek.
Technologie-aftrek: 13,5%
Deze aftrek is er voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijk onderzoek en ontwikkeling (O&O). Ze kan oplopen tot 20,5% als je kiest voor de gespreide aftrek bij milieuvriendelijke O&O-investeringen.
Dit is de opvolger van de vroegere verhoogde investeringsaftrek voor octrooien en O&O.
Wat verandert er concreet voor jou?
Als zelfstandige of vrije beroeper: Je hebt recht op de basisaftrek van 10% voor gewone investeringen en 20% voor digitale investeringen. Investeer je in zonnepanelen, een elektrische fiets of isolatie? Dan kan je via de thematische aftrek tot 40% aftrekken, mits je het attest tijdig aanvraagt.
Als kleine vennootschap: Zelfde rechten als zelfstandigen. De basisaftrek van 10% (of 20% voor digitaal) en de thematische aftrek van 40% zijn allebei beschikbaar.
Als grote vennootschap: De basisaftrek is voor jou 0%. Je kan wel de thematische aftrek van 30% toepassen voor kwalificerende investeringen, en de technologie-aftrek van 13,5% voor O&O.
Praktisch voorbeeld: Een zelfstandige boekhouder koopt in 2025 een nieuw boekhoudpakket voor 5.000 euro. Dat is een digitale investering. Hij past de basisaftrek van 20% toe: 1.000 euro wordt afgetrokken van zijn belastbare winst. Bij een marginaal tarief van 50% bespaart hij zo 500 euro aan belastingen.
Een kleine bvba investeert in 2025 in zonnepanelen voor 30.000 euro. Via de thematische aftrek van 40% trekt ze 12.000 euro af van haar belastbare winst.
Wat loopt er in de praktijk mis?
Fout 1: Te laat het attest aanvragen Voor de thematische aftrek heb je een attest nodig. Dat moet je aanvragen binnen drie maanden na het einde van je boekjaar. Wie dat vergeet, verliest het recht op de aftrek. Zet dit meteen in je agenda.
Fout 2: Aannemen dat alle groene investeringen in aanmerking komen Niet elke milieuvriendelijke investering staat automatisch op de lijst. De investeringslijsten zijn limitatief: alleen wat er expliciet op staat, komt in aanmerking. Controleer dit altijd vooraf via de VLAIO Subsidiedatabank.
Fout 3: Fossiele investeringen nog proberen in te brengen Investeringen in activa op basis van fossiele brandstoffen zijn uitgesloten van de basisaftrek, tenzij er geen koolstofemissievrij alternatief bestaat. Denk aan gemotoriseerde rijwielen of bromfietsen op fossiele brandstof. Voor lichte fiscale vrachtauto’s op fossiele brandstof geldt de uitsluiting pas vanaf 1 januari 2027.
Fout 4: Vergeten dat grote vennootschappen geen basisaftrek meer hebben Grote vennootschappen staan op 0% voor de basisaftrek. Dat is een grote verandering ten opzichte van vroeger. Wie dit niet weet, mist een correcte belastingplanning.
Fout 5: Combineren van aftrekken voor hetzelfde actief Je kiest per investering één categorie. Je kan de basisaftrek en de thematische aftrek niet combineren voor hetzelfde actief.
Praktische tips
- Controleer vooraf of je investering op een officiële investeringslijst staat via vlaio.be/subsidiedatabank.
- Vraag het attest tijdig aan: binnen drie maanden na het einde van je boekjaar. Wacht niet tot de aangifte.
- Bespreek grote investeringen vooraf met je boekhouder. De keuze tussen de drie categorieën heeft een directe impact op je belasting.
- Houd rekening met de overgangsregeling: activa verkregen vóór 1 januari 2025 vallen nog onder de oude regels.
- Combineer niet met gewestelijke steun zonder dit te checken: er kunnen cumulatiebeperkingen gelden, afhankelijk van de investering en de steunmaatregel.
Veelgestelde vragen over de investeringsaftrek
Kan ik als zelfstandige de investeringsaftrek toepassen op tweedehands materiaal?
Nee. De investeringsaftrek geldt enkel voor nieuwe materiële of immateriële vaste activa. Tweedehands activa komen niet in aanmerking, tenzij ze in nieuwe staat zijn verkregen of tot stand gebracht.
Wat als mijn investering niet op de thematische lijst staat maar toch milieuvriendelijk is?
Dan kom je niet in aanmerking voor de thematische aftrek van 40%. De lijsten zijn limitatief. Je kan wel de basisaftrek van 10% toepassen als je voldoet aan de basisvoorwaarden. Controleer de lijsten altijd vooraf via de VLAIO Subsidiedatabank.
Kan ik de investeringsaftrek combineren met een Vlaamse subsidie zoals de Ecologiepremie+?
Dat hangt af van de situatie. Er zijn cumulatiebeperkingen mogelijk. In sommige gevallen is combinatie uitgesloten, in andere gevallen is ze beperkt toegestaan. Bespreek dit altijd met je boekhouder of fiscaal adviseur voordat je een aanvraag indient.
Wat als ik in 2024 heb geïnvesteerd maar mijn boekjaar sluit pas in 2025?
Dan hangt het af van wanneer de investering fiscaal wordt toegerekend. Voor de personenbelasting is het belastbare tijdperk het jaar dat voorafgaat aan het aanslagjaar. Als je boekjaar afsluit in 2025, valt de investering onder aanslagjaar 2026 en gelden de oude regels (voor activa verkregen vóór 1 januari 2025). Laat dit altijd nakijken door je boekhouder.
Samenvatting
De investeringsaftrek 2025-2026 is grondig vereenvoudigd. Drie vaste categorieën vervangen het oude systeem met jaarlijks wisselende percentages:
| Categorie | Percentage |
|---|---|
| Basisaftrek | 10% (20% voor digitaal) |
| Thematische aftrek | 40% (30% voor grote vennootschappen) |
| Technologie-aftrek | 13,5% (20,5% gespreid) |
De nieuwe regeling geldt voor investeringen vanaf 1 januari 2025. Activa van vóór die datum vallen nog onder de oude regels.
Wil je weten welke aftrek van toepassing is op jouw investering? Of wil je zeker zijn dat je het attest tijdig aanvraagt? Neem contact op met Carbofisc. We bekijken samen wat voor jou het meeste oplevert.