Een meerwaarde op aandelen was in België tot voor kort in principe onbelast voor particulieren. Dat tijdperk is voorbij. Vanaf 1 januari 2026 is er een meerwaardebelasting van toepassing op financiële activa — met een standaardtarief van 10%, maar met drie verschillende categorieën die elk hun eigen tarief en vrijstellingen hebben.
De wet van 6 april 2026 werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026. Ze geldt retroactief vanaf 1 januari 2026. Belgische banken houden de belasting via bronheffing in bij verkooptransacties — maar pas vanaf 1 juni 2026. Transacties van januari tot en met mei 2026 moet je zelf aangeven.
Welke activa vallen onder de meerwaardebelasting?
De wet dekt financiële activa in brede zin. Concreet belastbaar:
- Aandelen (genoteerd en niet-genoteerd, Belgisch en buitenlands)
- Obligaties, ETF’s, trackers, ETN’s, ETC’s
- Opties, futures, CFD’s en warrants
- Spaar- en beleggingsverzekeringen (takken 21, 22, 23, 26 en 44)
- Crypto-activa, inclusief NFT’s met betalings- of beleggingsfunctie
- Vreemde valuta en beleggingsgoud (fijnheid ≥ 995)
Wat valt er NIET onder:
- Vastgoed en onroerend goed (eigen regime blijft van toepassing)
- Groepsverzekeringen (tweede pijler)
- Pensioensparen en langetermijnsparen
- Dividenden (die worden al belast via roerende voorheffing)
- Voor vennootschappen onderworpen aan de vennootschapsbelasting: de nieuwe meerwaardebelasting geldt niet
De drie tarieven: welk tarief geldt voor jou?
Categorie 1 — Interne meerwaarden (33%)
Verkoop je aandelen aan een entiteit die je zelf direct of indirect controleert (via jezelf of familieleden)? Dan valt dit onder de interne meerwaarden aan 33%. Uitzondering: ouders die aandelen van een familieonderneming overdragen aan hun kinderen vallen hier niet onder.
Categorie 2 — Aanmerkelijk belang (0% tot 10%)
Houd je op het moment van de verkoop minstens 20% van het aandelenkapitaal van een vennootschap? Dan geldt een gunstiger schijventarief:
| Meerwaarde | Tarief |
|---|---|
| € 0 tot € 1.000.000 | 0% (vrijgesteld) |
| € 1.000.000 tot € 2.500.000 | 1,25% |
| € 2.500.000 tot € 5.000.000 | 2,50% |
| € 5.000.000 tot € 10.000.000 | 5% |
| Boven € 10.000.000 | 10% |
De €1.000.000-vrijstelling reset elke vijf jaar per persoon. Familieleden mogen hun aandelenpakketten niet optellen om de 20%-drempel te bereiken — elke aandeelhouder wordt individueel beoordeeld. Raadpleeg je boekhouder voor de exacte modaliteiten van de overdraagbaarheid en de gezamenlijke vrijstelling voor koppels.
Categorie 3 — Algemeen financieel vermogen (10%)
Alles wat niet onder categorie 1 of 2 valt: standaard 10% op de meerwaarde boven de jaarlijkse vrijstelling.
Abnormaal beheer (33%): de bestaande regel voor speculatief handelen (hoge transactiefrequentie, geleend kapitaal, algoritmische handel) blijft bestaan naast de nieuwe meerwaardebelasting.
De jaarlijkse vrijstelling van €10.000: hoe werkt dat?
Elke belastingplichtige heeft recht op een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 op gerealiseerde meerwaarden (categorie 3). Dat bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Raadpleeg je boekhouder voor de exacte modaliteiten van de overdraagbaarheid van ongebruikte vrijstellingen en de gezamenlijke vrijstelling voor koppels.
Het fotomoment van 31 december 2025: wat is dat precies?
Voor aandelen die je vóór 1 januari 2026 al bezat, geldt een bijzondere regeling. De aankoopprijs voor berekening van de meerwaarde wordt voor die activa vastgesteld op de waarde op 31 december 2025 — het "fotomoment".
Concreet: heb je aandelen gekocht voor €20.000 in 2018, die op 31 december 2025 €60.000 waard waren, en verkoop je ze in 2026 voor €75.000? Dan is je belastbare meerwaarde €15.000 (€75.000 minus €60.000) — niet €55.000 (€75.000 minus €20.000). De historische waardestijging vóór 2026 wordt niet belast.
Voor beursgenoteerde aandelen: de waarde op 31 december 2025 is de slotkoers van die dag, aantoonbaar via bankafschriften.
Voor niet-genoteerde aandelen (eigen vennootschap): de waarde op 31 december 2025 moet worden vastgesteld via een waardering. De deadline daarvoor is 31 december 2027. Laat deze waardering tijdig uitvoeren door je accountant of boekhouder — dit kan duizenden euro’s belastingbesparing opleveren.
Impact voor ondernemers: share deals en vastgoedvennootschappen
Verkoop van aandelen in eigen vennootschap: Verkoop je meer dan 20% van een vennootschap? Dan geldt categorie 2 met de gunstige schijven. Let op de timing: de 20%-drempel wordt beoordeeld op het moment van de verkoop.
Vastgoedvennootschappen en share deals: Wie vastgoed bezit via een patrimoniumvennootschap en die vennootschap verkoopt (share deal), verkoopt financiële activa — niet het vastgoed zelf. Die share deal valt dan wél onder de meerwaardebelasting. Bespreek dit met je boekhouder voor je een deal sluit.
Interne meerwaarden: de 33%-valkuil: Een ondernemer die zijn aandelen verkoopt aan zijn eigen holding, valt in categorie 1 (33%). Er zijn beperkte uitzonderingen, maar de regel wordt streng toegepast.
Crypto: geen bronheffing, dus zelf aangifte
Crypto-activa zijn opgenomen in de definitie van financiële activa. Bij normaal beheer: 10% meerwaardebelasting boven de €10.000-vrijstelling. Bij speculatief handelen: 33%.
Belgische banken en beursmakelaars houden de 10% automatisch in als bronheffing — maar alleen voor activa die ze beheren. Crypto staat doorgaans in eigen wallets of op buitenlandse exchanges: geen bronheffing. Je moet je crypto-meerwaarden dus zelf aangeven in je belastingaangifte.
Veelgestelde vragen over de meerwaardebelasting
Hoeveel bedraagt de meerwaardebelasting in België in 2026?
Het standaardtarief is 10% op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa, boven een jaarlijkse vrijstelling van €10.000. Voor aanmerkelijk belang (≥20% aandelenbezit) geldt een schijventarief van 0% op de eerste €1.000.000 meerwaarde, oplopend tot maximaal 10%. Interne meerwaarden en speculatieve meerwaarden worden belast aan 33%.
Wat is het fotomoment van 31 december 2025?
Voor activa die je vóór 1 januari 2026 bezat, geldt de marktwaarde op 31 december 2025 als aankoopprijs voor de berekening van de belastbare meerwaarde. Waardestijgingen vóór die datum zijn dus vrijgesteld. Voor niet-genoteerde aandelen moet deze waardering worden vastgesteld vóór 31 december 2027.
Geldt de meerwaardebelasting ook voor crypto?
Ja. Crypto-activa zijn expliciet opgenomen in de definitie van financiële activa. Bij normaal beheer: 10% boven de €10.000-vrijstelling. Bij speculatief handelen: 33%. Er is geen automatische bronheffing op crypto — je moet zelf aangifte doen.
Wat is aanmerkelijk belang bij de meerwaardebelasting?
Aanmerkelijk belang betekent dat je op het moment van de verkoop minstens 20% van het aandelenkapitaal van een vennootschap bezit. Dan geldt een gunstiger schijventarief: de eerste €1.000.000 meerwaarde is vrijgesteld, daarna progressief tot maximaal 10%. Familieleden mogen hun paketten niet samenvoegen om de 20%-drempel te bereiken.
Dit artikel is informatief en niet bedoeld als persoonlijk fiscaal advies. Raadpleeg een erkende boekhouder of belastingadviseur voor advies op maat van jouw situatie.
Auteur: Alain Carels, boekhouder en fiscaal adviseur bij Carbofisc, Oostkamp. Gepubliceerd: september 2026.
Wil je weten hoe de meerwaardebelasting jouw portefeuille, aandelen of exitstrategie raakt? Neem contact op met Carbofisc voor een analyse op maat.