Heb je een vennootschap? Dan is een nieuwe plug-in hybride (PHEV) vanaf 2026 fiscaal volledig uitgerangeerd. Ben je zelfstandige met een eenmanszaak? Dan kan een PHEV met lage CO2-uitstoot nog steeds fiscaal interessant zijn. De regels voor beide situaties zijn zo uiteenlopend dat ze apart behandeld moeten worden.
Wat veranderde er op 1 januari 2026?
1 januari 2026 was de harde eindstreep voor PHEV-investeringen in de vennootschapsbelasting. Alle nieuwe PHEV’s die je vennootschap bestelt of least op of na die datum: 0% aftrekbaar — zowel de voertuigkosten als de brandstofkosten. Elektriciteitskosten voor laden blijven 100% aftrekbaar.
Tegelijkertijd introduceerde de wetgever een gunstiger regeling voor zelfstandigen in de personenbelasting. Die twee bewegingen lopen in tegengestelde richtingen.
Plug-in hybride in een vennootschap: de harde grens
Besteld na 31 december 2025: 0% aftrekbaar
Een PHEV die je vennootschap bestelt, least of huurt op of na 1 januari 2026 is niet langer fiscaal aftrekbaar. Geen enkel percentage — niet voor de voertuigkosten, niet voor brandstof, niet voor onderhoud of verzekering. Alleen elektriciteitskosten voor laden zijn nog aftrekbaar.
Besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: afbouwschema
Had je vennootschap al een PHEV op het moment van de grens? Dan geldt een overgangsregeling:
| Aanslagjaar | Maximale aftrekbaarheid |
|---|---|
| AJ 2026 | 75% |
| AJ 2027 | 50% |
| AJ 2028 | 25% |
| AJ 2029 en later | 0% |
De brandstofkosten voor deze bestaande PHEV’s zijn tot eind 2027 voor 50% aftrekbaar.
Besteld voor 1 juli 2023: oud regime van toepassing
Voertuigen van voor de deadline van juli 2023 blijven onder het oude regime vallen — de CO2-gram formule met een maximumaftrek van 100% — zolang dezelfde vennootschap het voertuig gebruikt.
Praktisch advies voor vennootschappen: Overweeg geen nieuwe PHEV meer. 2026 is ook het laatste jaar van 100% aftrekbaarheid voor volledig elektrische wagens (vanaf AJ 2027 daalt dit naar 95%). Wie nu een EV bestelt, doet dat nog in het meest gunstige fiscale venster.
Plug-in hybride als zelfstandige: de uitzondering
Voor eenmanszaken die vallen onder de personenbelasting geldt een andere, gunstiger regel voor PHEV’s besteld vanaf 1 januari 2026. De aftrekbaarheid wordt berekend via de formule: 120% – (0,5% × CO2 g/km), met een maximum van 100% als de CO2-uitstoot maximaal 50 g/km bedraagt. Raadpleeg je boekhouder voor de precieze berekening op basis van het specifieke voertuig.
Vereenvoudigd overzicht op basis van CO2-uitstoot (Euro 6e-bis norm):
- ≤ 50 g/km: maximaal 100% aftrekbaar voor voertuigkosten
- 51 – 75 g/km: maximaal 75% aftrekbaar voor voertuigkosten (voor voertuigen besteld vóór 2028)
- > 75 g/km (valse hybride): behandeld als verbrandingsmotor — minst gunstige categorie
Brandstofkosten: niet langer aftrekbaar voor PHEV’s besteld vanaf 2026 in de personenbelasting. Voor PHEV’s besteld vóór 1 januari 2026 gelden overgangsregels.
Elektriciteitskosten: 100% aftrekbaar.
Wat is een valse hybride — en waarom is de grens veranderd?
Een plug-in hybride wordt als "valse hybride" beschouwd als hij niet voldoet aan de technische minimumeisen: de elektrische batterij moet minstens 0,5 kWh per 100 kg voertuiggewicht bevatten, én de CO2-uitstoot moet onder de drempelwaarde liggen.
Die drempelwaarde was vroeger 50 g/km. Voor voertuigen gemeten onder de nieuwe Euro 6e-bis norm — verplicht voor alle nieuwe PHEV’s vanaf 2026 — geldt nu een drempel van 75 g/km. Die norm meet de uitstoot via rijtests in de werkelijkheid (RDE — Real Driving Emissions) en levert daardoor hogere, realistischere CO2-cijfers op dan de vroegere labometing.
Fiscale gevolgen van de "valse hybride" classificatie:
- VAA (voordeel van alle aard): CO2-uitstoot wordt vermenigvuldigd met 2,5 — dat resulteert in een aanzienlijk hogere belastbare voordeel
- Voor eenmanszaken: valt in de minst gunstige aftrekcategorie
Elektrisch vs. PHEV: het VAA-verschil in euro’s
Het voordeel van alle aard (VAA) is de basis voor de belasting die de bedrijfsleider of werknemer betaalt op zijn gratis bedrijfswagen. De formule: cataloguswaarde × CO2-coëfficiënt × 6/7. De exacte CO2-coëfficiënt hangt af van het referentie-CO2-uitstootcijfer voor het aanslagjaar; raadpleeg de FOD-calculator voor de precieze berekening.
Indicatieve vergelijking bij een cataloguswaarde van €40.000:
| Wagen | CO2 (g/km) | CO2-coëfficiënt (indicatief) | VAA/jaar (indicatief) | Maandelijks voordeel |
|---|---|---|---|---|
| Elektrisch | 0 | 4% (minimum) | ~€1.714 | ~€143 |
| PHEV (Euro 6e-bis, 45 g/km) | 45 | Zie FOD-calculator | Lager dan diesel | Lager dan diesel |
| Diesel (110 g/km) | 110 | ~8,5% | ~€3.643 | ~€304 |
VAA-minimum 2026: €1.690 per jaar — ook als de formule een lager bedrag geeft, wordt dit minimum toegepast.
De solidariteitsbijdrage: de verborgen meerkost voor werkgevers
Werkgevers die een bedrijfswagen ter beschikking stellen, betalen een maandelijkse CO2-solidariteitsbijdrage aan de RSZ. Die bijdrage is afhankelijk van de brandstofsoort en CO2-uitstoot. Raadpleeg de RSZ voor de actuele solidariteitsbijdrage, aangezien deze parameters periodiek worden bijgewerkt.
Wat doe je best in 2026? Een beslissingsschema
Heb je een vennootschap?
- Nieuwe wagen nodig: kies voor volledig elektrisch. 2026 is het laatste jaar aan 100% aftrekbaarheid.
- Bestaande PHEV (besteld voor jan 2026): rij hem uit. Overstap naar een nieuwe PHEV levert geen voordeel op.
- Bestaande verbrandingswagen (besteld voor jan 2026): ook hier geldt het oude regime. Geen haast, maar plan de vervanging richting EV.
Ben je zelfstandige met een eenmanszaak?
- PHEV met CO2 ≤ 50 g/km (Euro 6e-bis): kan nog steeds maximaal 100% aftrekbaar zijn voor voertuigkosten. Rijdt je hem maximaal elektrisch, dan is het verschil met een EV klein.
- PHEV met CO2 51-75 g/km: maximaal 75% aftrekbaar voor voertuigkosten (voor voertuigen besteld vóór 2028) — acceptabel als de aankoopprijs lager uitvalt.
- PHEV met CO2 > 75 g/km: vermijd. Slechtste fiscale uitkomst.
- Brandstofkosten zijn voor nieuwe PHEV’s in 2026 niet meer aftrekbaar — investeer in laadinfrastructuur thuis of op kantoor.
Veelgestelde vragen over plug-in hybrides en fiscaliteit 2026
Is een plug-in hybride fiscaal aftrekbaar in 2026?
Dat hangt af van je bedrijfsstructuur. Via een vennootschap: nieuwe PHEV’s vanaf 2026 zijn 0% aftrekbaar. Via een eenmanszaak (personenbelasting): PHEV’s met CO2 ≤ 50 g/km zijn nog maximaal 100% aftrekbaar voor voertuigkosten; brandstof is niet langer aftrekbaar, elektriciteit wel. Raadpleeg je boekhouder voor de precieze berekening.
Wat is een valse hybride en welke regels gelden daarvoor in 2026?
Een valse hybride is een PHEV die niet voldoet aan de batterijgrens (0,5 kWh per 100 kg) of de CO2-drempel. Voor voertuigen gemeten onder Euro 6e-bis geldt nu 75 g/km (was 50 g/km). Bij valse hybrides wordt de CO2-uitstoot voor VAA-berekening vermenigvuldigd met 2,5. Fiscaal zijn ze de minst gunstige optie.
Wat verandert er vanaf 2027 voor elektrische wagens?
Vanaf aanslagjaar 2027 (investeringen in 2026) daalt de aftrekbaarheid voor elektrische wagens naar 95%. Daarna: 90% (2028), 82,5% (2029), 75% (2030), 67,5% (2031 en later). De voordelen verdwijnen niet — ze vlakken af. 2026 is het laatste jaar aan het maximumtarief.
Dit artikel is informatief en niet bedoeld als persoonlijk fiscaal advies. Raadpleeg een erkende boekhouder of belastingadviseur voor advies op maat van jouw situatie.
Auteur: Alain Carels, boekhouder en fiscaal adviseur bij Carbofisc, Oostkamp. Gepubliceerd: augustus 2026.
Wil je weten welk voertuig fiscaal het meest interessant is voor jouw situatie? Neem contact op met Carbofisc voor een berekening op maat.