Belgische zelfstandigen en KMO’s met een jaarlijkse omzet onder €25.000 kunnen de btw-vrijstelling voor kleine ondernemers toepassen. Je rekent dan geen btw aan op je facturen, maar je recupereert ook geen btw op je aankopen. Nieuw sinds 1 januari 2025: je kunt diezelfde vrijstelling nu ook inroepen als je klanten hebt in andere EU-landen, op voorwaarde dat je totale EU-omzet onder de €100.000 blijft.
Wat is de btw-vrijstelling voor kleine ondernemers?
De kleineondernemersregeling (artikel 56bis WBTW) laat Belgische ondernemers toe om geen btw aan te rekenen zolang hun jaaromzet onder €25.000 (exclusief btw) blijft. Je dient geen periodieke btw-aangiften in en factureert je klanten aan je nettoprijzen. Op elke factuur vermeld je: "Vrijstelling van belasting in toepassing van artikel 56bis van het Belgisch Wetboek van de Btw."
Het nadeel is symmetrisch: geen btw aanrekenen betekent ook geen btw recupereren op je eigen aankopen en kosten. Voor veel dienstverleners, vrije beroepen en kleinere handelaars weegt dat nadeel minder zwaar dan de administratieve vereenvoudiging die de regeling biedt.
De drempel bedraagt in 2026 nog steeds €25.000. Binnen het Arizona-akkoord werd een verhoging naar €30.000 voorgesteld, maar in juni 2026 is dat nog niet in wet gegoten.
Nieuw: de EU-uitbreiding van de btw-vrijstelling
Tot eind 2024 gold de Belgische vrijstelling uitsluitend voor Belgische transacties. Verkocht je als Belgische zelfstandige diensten aan een particulier in Frankrijk of Nederland, dan was je in principe btw-plichtig in dat land — ook als het om kleine bedragen ging.
Dat veranderde op 1 januari 2025 via EU-Richtlijn 2020/285. Die richtlijn laat kleine ondernemers toe om hun nationale btw-vrijstelling ook in andere EU-lidstaten in te roepen, zonder zich in elk land afzonderlijk te registreren. Eén Belgische registratie via Intervat volstaat.
De registratiemodule (SME-module) in Intervat werd beschikbaar gesteld vanaf 3 maart 2025 en is sindsdien volledig operationeel. Ze is bijzonder nuttig voor Belgische freelancers, consultants en kleine e-commercebedrijven die actief zijn in meerdere EU-landen.
De twee drempels: €25.000 nationaal en €100.000 EU-breed
De EU-vrijstelling werkt naast de Belgische regeling, niet in de plaats ervan. Je moet aan beide drempels voldoen:
| Drempel | Bedrag | Bereik |
|---|---|---|
| Belgische kleineondernemersregeling | €25.000/jaar | Alle Belgische btw-plichtige omzet |
| EU-plafond | €100.000/jaar | Totale omzet in alle EU-lidstaten samen |
Praktisch voorbeeld: een Vlaamse grafisch ontwerpster factureert €16.000 aan Belgische klanten en €20.000 aan klanten in Nederland en Duitsland. Haar Belgische omzet ligt onder €25.000 en haar EU-totaal (€36.000) onder €100.000. Ze kan de btw-vrijstelling in de drie landen toepassen.
Elke EU-lidstaat heeft een eigen nationale drempel, die varieert van €10.000 tot €85.000. Overschrijdt je omzet in een specifiek land die nationale drempel, dan word je voor dat land btw-plichtig, ongeacht je EU-totaal.
Hoe vraag je de EU-btw-vrijstelling aan via Intervat?
De aanvraag verloopt volledig digitaal via de SME-module in Intervat (intervat.myminfin.be). Je hebt geen aparte registraties nodig in andere lidstaten.
Stap voor stap:
- Log in op Intervat met je e-ID of itsme.
- Ga naar de module "Kleineondernemersregeling EU" (SME-scheme).
- Geef je verwachte totale EU-omzet op voor het lopende jaar.
- Dien de aanvraag in.
Na goedkeuring ontvang je een btw-nummer met EX-suffix (bv. BE 0123.456.789 EX). Dat gebruik je op facturen aan Europese klanten buiten België. De verwerkingstermijn varieert; raadpleeg Intervat voor de actuele doorlooptijd.
Er zijn vier vaste switchmomenten per jaar: 15 december, 15 maart, 15 juni en 15 september. Wil je de EU-vrijstelling toepassen vanaf 1 januari van het volgend jaar? Dan dien je je aanvraag uiterlijk op 15 december in.
Wat zijn je verplichtingen eenmaal je de EU-regeling toepast?
Wie de EU-vrijstelling toepast, dient elk kwartaal een vereenvoudigde aangifte in via Intervat met de totale EU-omzet, opgesplitst per lidstaat.
Deadlines per kwartaal:
- Q1 (jan-mrt): uiterlijk de laatste dag van april
- Q2 (apr-jun): uiterlijk de laatste dag van juli
- Q3 (jul-sep): uiterlijk de laatste dag van oktober
- Q4 (okt-dec): uiterlijk de laatste dag van januari van het volgend jaar
Raadpleeg Intervat voor de exacte deadlines, die kunnen afwijken op basis van de officiële kalender.
Dreigt je EU-omzet de €100.000 te overschrijden? Dan verwittig je de FOD Financiën verplicht binnen 15 dagen. Bij overschrijding vervalt de EU-vrijstelling onmiddellijk en kun je die minstens één volledig kalenderjaar niet meer toepassen.
Wat als je de drempel overschrijdt?
Belgische €25.000: bij een overschrijding van maximaal 10% (tot €27.500) blijft de vrijstelling gelden voor de rest van het lopende jaar. Vanaf 1 januari van het jaar daarna word je automatisch btw-plichtig. Bij een grotere overschrijding geldt de btw-plicht onmiddellijk, te rekenen vanaf de transactie die de drempel deed overschrijden.
EU-plafond €100.000: bij overschrijding vervalt de EU-vrijstelling onmiddellijk. De Belgische binnenlandse vrijstelling blijft gelden zolang je Belgische omzet onder €25.000 blijft.
Wie is uitgesloten van de btw-vrijstelling?
Volgende activiteiten kunnen de kleineondernemersregeling niet toepassen, ongeacht de omzet:
- Aannemers die werken in onroerende staat uitvoeren
- Horecazaken die een geregistreerd kassasysteem (GKS) moeten gebruiken
- Handelaars in afvalstoffen en recycleerbare materialen
- Btw-eenheden
Voer je meerdere activiteiten uit waarvan sommige wel en andere niet in aanmerking komen? Dan beoordeelt je boekhouder welk regime op welke activiteit van toepassing is.
Veelgestelde vragen over btw-vrijstelling kleine ondernemers
Wat is de btw-vrijstelling voor kleine ondernemers?
De kleineondernemersregeling laat Belgische ondernemers met een jaaromzet onder €25.000 toe om geen btw aan te rekenen en geen btw-aangifte in te dienen. Als tegenprestatie kunnen ze geen btw recupereren op hun aankopen. De regeling is gebaseerd op artikel 56bis van het Wetboek van de Btw.
Hoe vraag je de EU btw-vrijstelling aan voor andere EU-landen?
Via de SME-module in Intervat. Je btw-nummer krijgt een EX-suffix. Aanvragen zijn mogelijk op vier vaste momenten per jaar: 15 december, 15 maart, 15 juni en 15 september.
Wat als je de btw-drempel van €25.000 overschrijdt?
Bij een overschrijding van maximaal 10% (tot €27.500) geldt de vrijstelling nog voor de rest van het jaar. Daarna word je btw-plichtig. Bij een grotere overschrijding geldt de btw-plicht onmiddellijk vanaf de transactie die de drempel deed overschrijden.
Wat is het EU-plafond voor de kleineondernemersregeling?
€100.000 per jaar, gemeten over je totale omzet in alle EU-lidstaten samen. Overschrijdt je die grens, dan verlies je de EU-vrijstelling onmiddellijk en kun je die minstens één jaar niet meer toepassen. De Belgische binnenlandse vrijstelling blijft apart gelden.
Gaat de Belgische drempel binnenkort omhoog naar €30.000?
Er is een voorstel in het kader van het Arizona-akkoord om de drempel op te trekken van €25.000 naar €30.000. In juni 2026 is dit nog niet in wet gegoten. De drempel bedraagt momenteel nog steeds €25.000.
Dit artikel is informatief en niet bedoeld als persoonlijk fiscaal advies. Raadpleeg een erkende boekhouder of belastingadviseur voor advies op maat van jouw situatie.
Auteur: Alain Carels, boekhouder en fiscaal adviseur bij Carbofisc, Oostkamp. Gepubliceerd: juli 2026.
Wil je weten of de btw-vrijstelling voordelig is voor jouw zaak? Neem contact op met Carbofisc voor een vrijblijvend gesprek.