De Arizona-coalitie (De Wever I) heeft de afgelopen anderhalf jaar een reeks fiscale hervormingen doorgevoerd. Je hebt er ongetwijfeld over gelezen — meerwaardebelasting, hogere VVPRbis-tarieven, minimumbezoldiging, e-facturatie. Maar wat is al van kracht, wat is nog in de maak, en wat betekent het concreet voor jou als Vlaamse ondernemer of zelfstandige?
Wat is de Arizona-coalitie en het zomerakkoord van 2025?
De Arizona-coalitie bestaat uit vijf partijen: MR, N-VA, Vooruit, cd&v en Les Engagés. De naam verwijst naar de beginletters van de partijen. Na de verkiezingen van juni 2024 en een langdurige formatie werd het regeerakkoord in het voorjaar van 2025 gesloten.
De eerste Programmawet werd goedgekeurd door het parlement op 17 juli 2025 en gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 29 juli 2025. De bredere fiscale hervormingen kwamen in een tweede wetgevende golf, die doorliep tot begin 2026, en werden verder uitgewerkt via de Programmawet van 30 mei 2026 (BS 1 juni 2026).
Al van kracht in 2026: het volledige overzicht
| Maatregel | Van kracht | Impact voor ondernemer |
|---|---|---|
| Meerwaardebelasting (10%) op financiële activa | 1 januari 2026 | Meerwaarden op aandelen, ETF’s, crypto nu belastbaar |
| Minimumbezoldiging bestuurder: €50.000 | AJ 2026 | Vereist voor verlaagd VenB-tarief van 20% |
| E-facturatie B2B verplicht (Peppol) | 1 januari 2026 | Alle btw-plichtige bedrijven moeten structureel e-factureren |
| PHEV nieuwe aanschaf vennootschap: 0% aftrekbaar | 1 januari 2026 | Geen nieuwe PHEV-investeringen meer in VenB |
| Btw warmtepompen 6% (ook nieuwbouw) | 1 januari 2026 | Warmtepompen nu voordelig, ook in nieuwe woning |
| Btw fossiele ketels 21% bij renovatie | 1 januari 2026 | Gas- en stookolieketels duurder bij renovatie ≥10 jaar |
| VVPRbis-tarief stijgt van 15% naar 18% | 1 juli 2026 | Dividenden van kleine vennootschappen duurder |
| Liquidatiereserve nieuw: 9,8% na 3 jaar | 11 juni 2026 | Nieuwe reserves minder gunstig dan bestaande |
| Afschaffing vermeerdering voorafbetalingen zelfstandigen | AJ 2027 (inkomsten 2026) | Geen boete meer bij onvoldoende voorafbetalingen |
| Zelfstandigen belastingkrediet verdubbeld (10% → 20%) | Inkomsten 2026 | Maximaal €7.500 in plaats van €3.750 |
| Maaltijdcheques: max. €10/dag | 2026 | Hogere fiscale voordeel voor werknemers |
| Eerste overtreding fiscale procedure: waarschuwing | 1 juli 2025 | Goede trouw beschermd, geen automatische 10% toeslag |
De meerwaardebelasting: de grootste verschuiving
De invoering van een systematische meerwaardebelasting op financiële activa is de meest ingrijpende maatregel van de Arizona-coalitie voor particulieren en ondernemers.
Kern: meerwaarden op aandelen, obligaties, ETF’s, crypto en beleggingsverzekeringen zijn belastbaar aan 10% voor particulieren. Vroeger waren deze in principe onbelast bij normaal beheer.
Vrijstellingen:
- €10.000 per jaar per persoon
- Eerste €1.000.000 meerwaarde voor aandeelhouders met ≥20% belang (aanmerkelijk belang)
- Historische meerwaarden vóór 1 januari 2026 via het fotomoment
De wet van 6 april 2026 (gepubliceerd 21 april 2026) maakte de regeling definitief. Bronheffing via banken is verplicht vanaf 1 juni 2026. Transacties van januari tot mei 2026 moeten via aangifte worden opgegeven.
VVPRbis en liquidatiereserves: geld uit je vennootschap halen wordt duurder
Twee populaire mechanismen om geld uit een vennootschap te halen aan een voordelig tarief worden aangepast.
VVPRbis: het tarief stijgt van 15% naar 18% op 1 juli 2026. Dividenden die formeel worden toegekend vóór die datum vallen nog onder 15%.
Liquidatiereserve: nieuwe reserves aangelegd vanaf 31 december 2025 worden belast aan 9,8% na een wachttijd van 3 jaar (was 6,5% na 5 jaar). Bestaande reserves vallen nog onder de oude regels.
Bedrijfswagens en mobiliteit
Voor vennootschappen geldt vanaf 1 januari 2026 een harde grens: nieuwe plug-in hybrides en verbrandingsmotorwagens zijn niet langer fiscaal aftrekbaar (0%). Volledig elektrische wagens blijven in 2026 100% aftrekbaar — dat is het laatste jaar aan dat maximumtarief. Vanaf 2027 start een geleidelijke afbouw.
Voor eenmanszaken/zelfstandigen (personenbelasting) gelden soepelere regels voor PHEV’s met lage CO2-uitstoot.
Wat helpt wél in 2026?
Niet alle Arizona-maatregelen zijn negatief voor ondernemers. Een aantal zaken verbetert:
- Zelfstandigenbelastingkrediet verdubbeld: van 10% naar 20% op belasting op beroepsinkomsten, met een maximum van €7.500 (was €3.750).
- VAPZ-plafond verhoogd: meer fiscaal aftrekbare pensioenopbouw voor zelfstandigen.
- Maaltijdcheques: de maximale dagwaarde stijgt van €8 naar €10.
- Fiscale procedure: een eerste overtreding te goeder trouw levert voortaan een waarschuwing op, geen automatische toeslag van 10%.
- Afschaffing vermeerdering voorafbetalingen voor zelfstandigen (Programmawet 30 mei 2026).
Wat staat er nog aan te komen in 2027 en later?
| Maatregel | Verwachte datum |
|---|---|
| Netto loonsverhogingen (werkbonus, belastingvrije som) | 2027 |
| Ondernemersvrijstelling eerste winstschijf | 2027-2029 (gespreid) |
| Huwelijksquotiënt halvering | 2027-2029 (gespreid) — exacte modaliteiten nog niet definitief |
| Alimentatie aftrekbaarheid: 80% → 50% | Gepland |
| E-rapportering (btw-data real-time naar fiscus) | 1 januari 2028 |
Wat betekent dit concreet voor jou als ondernemer?
De meest urgente actiepunten voor Vlaamse KMO’s en zelfstandigen:
- VVPRbis-deadline 30 juni 2026: als je recht hebt op het 15%-tarief, beslis dan vóór het einde van de maand een dividend uit te keren.
- Meerwaardebelasting: laat je aandelen (niet-beursgenoteerd) waarderen vóór 31 december 2027 voor het fotomoment.
- Investeringsattesten: heb je in 2025 of begin 2026 geïnvesteerd in kwalificerende activa? Vraag je attest voor de verhoogde investeringsaftrek aan vóór 30 juni 2026.
- Bedrijfswagen: overweeg een overstap naar volledig elektrisch. 2026 is het laatste jaar aan 100% aftrekbaarheid.
- Minimumbezoldiging €50.000: controleer of je vennootschap voor AJ 2026 aan de drempel voldoet.
Veelgestelde vragen over de Arizona-belastinghervorming
Wat is het Arizona-akkoord en welke belastingen veranderen er?
De Arizona-coalitie (De Wever I) voerde een reeks fiscale hervormingen door. De belangrijkste voor ondernemers: invoering van een meerwaardebelasting (10%) op financiële activa, verhoging van de minimumbezoldiging voor bestuurders naar €50.000, verplichting tot e-facturatie via Peppol, hogere roerende voorheffing op VVPRbis-dividenden (18% vanaf 1 juli 2026), en een verbod op nieuwe fiscaal aftrekbare plug-in hybrides in vennootschappen.
Welke Arizona-maatregelen gelden al in 2026?
Van kracht in 2026: meerwaardebelasting op aandelen en crypto (10%), minimumbezoldiging €50.000, e-facturatie verplicht, PHEV-aftrekbaarheid afgeschaft voor vennootschappen, btw-aanpassingen voor warmtepompen en fossiele ketels, VVPRbis-tariefsverhoging (1 juli), en de nieuwe liquidatiereserve-regels. Zie de tabel bovenin dit artikel voor het volledige overzicht.
Moet ik als zelfstandige belasting betalen op meerwaarden op aandelen?
Ja, vanaf 1 januari 2026. De meerwaardebelasting van 10% geldt ook voor zelfstandigen die als particulier beleggen. Er is een jaarlijkse vrijstelling van €10.000. Meerwaarden van vóór 2026 zijn vrijgesteld via het fotomoment van 31 december 2025. Crypto valt ook onder de nieuwe belasting.
Wat verandert er voor mijn vennootschap door het Arizona-akkoord?
De hoofdpunten: hogere minimumbezoldiging (€50.000) om het verlaagd tarief van 20% te behouden, geen nieuwe fiscaal aftrekbare PHEV’s of benzine/dieselwagens, VVPRbis-dividenden duurder na 1 juli 2026, nieuwe liquidatiereserves minder gunstig, en e-facturatie is nu verplicht.
Dit artikel is informatief en niet bedoeld als persoonlijk fiscaal advies. Raadpleeg een erkende boekhouder of belastingadviseur voor advies op maat van jouw situatie.
Auteur: Alain Carels, boekhouder en fiscaal adviseur bij Carbofisc, Oostkamp. Gepubliceerd: oktober 2026.
Wil je weten welke Arizona-maatregelen concreet op jouw situatie van toepassing zijn? Neem contact op met Carbofisc voor een persoonlijk gesprek.